Угроза личной заинтересованности:- финансовая заинтересованность в клиенте или общая с клиентом финансовая заинтересованность;
- чрезмерная зависимость от общего размера гонорара, получаемого от одного клиента;
- наличие тесных деловых отношений с клиентом;
- обеспокоенность возможностью потерять клиента;
- возможность стать сотрудником клиента;
- условный гонорар, зависящий от результатов проверки достоверности информации;
- заем, выданный клиенту, которому оказываются услуги по проверке, либо директору или иному должностному лицу клиента, а также заем, полученный от них.
Угроза самоконтролю:обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора;
- подготовка отчета о функционировании финансовых систем, в разработке или внедрении которых принимал или принимает участие аудитор;
- подготовка исходных данных, используемых для подготовки информации, являющейся предметом проверки;
- член проверяющей группы является или в недавнем прошлом являлся директором либо должностным лицом клиента;
- член проверяющей группы работает или в недавнем прошлом работал по найму у клиента в должности, позволяющей оказывать непосредственное и существенное влияние на предмет проверки;
- оказание клиенту услуги, непосредственно влияющей на предмет проверки.
Угроза заступничества:- продвижение акций листинговой(фондовая биржа) компании, когда эта компания является клиентом по аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности;
- действия в качестве защитника клиента по проверке при разбирательстве или споре с третьей стороной.
Угроза близкого знакомства:- член группы, ответственной за задание, находится в близких родственных или семейных отношениях с директором или иным должностным лицом клиента;
- член группы, ответственной за задание, находится в близких родственных или семейных отношениях с работником клиента, занимающим должность, которая позволяет оказывать непосредственное существенное влияние на предмет задания;
- бывший собственник или руководитель аудиторской организации является директором или иным должностным лицом клиента либо работником, занимающим должность, которая позволяет оказывать непосредственное существенное влияние на предмет задания;
- принятие подарков или знаков особого внимания от клиента, за исключением случаев, когда их стоимость незначительна;
- длительные деловые отношения между старшим персоналом аудиторской организации и клиентом.
Угроза шантажа:- угроза увольнения или отстранения от выполнения задания для клиента;
- угроза возбуждения судебного разбирательства;
- давление с целью необоснованно снизить объем выполняемых работ для сокращения гонорара.
- чрезмерная зависимость от общего размера гонорара, получаемого от одного клиента;
- наличие тесных деловых отношений с клиентом;
- обеспокоенность возможностью потерять клиента;
- возможность стать сотрудником клиента;
- условный гонорар, зависящий от результатов проверки достоверности информации;
- заем, выданный клиенту, которому оказываются услуги по проверке, либо директору или иному должностному лицу клиента, а также заем, полученный от них.
Угроза самоконтролю:обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора;
- подготовка отчета о функционировании финансовых систем, в разработке или внедрении которых принимал или принимает участие аудитор;
- подготовка исходных данных, используемых для подготовки информации, являющейся предметом проверки;
- член проверяющей группы является или в недавнем прошлом являлся директором либо должностным лицом клиента;
- член проверяющей группы работает или в недавнем прошлом работал по найму у клиента в должности, позволяющей оказывать непосредственное и существенное влияние на предмет проверки;
- оказание клиенту услуги, непосредственно влияющей на предмет проверки.
Угроза заступничества:- продвижение акций листинговой(фондовая биржа) компании, когда эта компания является клиентом по аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности;
- действия в качестве защитника клиента по проверке при разбирательстве или споре с третьей стороной.
Угроза близкого знакомства:- член группы, ответственной за задание, находится в близких родственных или семейных отношениях с директором или иным должностным лицом клиента;
- член группы, ответственной за задание, находится в близких родственных или семейных отношениях с работником клиента, занимающим должность, которая позволяет оказывать непосредственное существенное влияние на предмет задания;
- бывший собственник или руководитель аудиторской организации является директором или иным должностным лицом клиента либо работником, занимающим должность, которая позволяет оказывать непосредственное существенное влияние на предмет задания;
- принятие подарков или знаков особого внимания от клиента, за исключением случаев, когда их стоимость незначительна;
- длительные деловые отношения между старшим персоналом аудиторской организации и клиентом.
Угроза шантажа:- угроза увольнения или отстранения от выполнения задания для клиента;
- угроза возбуждения судебного разбирательства;
- давление с целью необоснованно снизить объем выполняемых работ для сокращения гонорара.
Комментариев нет:
Отправить комментарий